El Servicio de Administración Tributaria (SAT) cobrará impuestos al aguinaldo en 2025 a quienes reciban más de $3,394.20 pesos, equivalentes a 30 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), todos los empleados formales tienen derecho a un aguinaldo mínimo de 15 días de salario, el cual debe entregarse antes del 20 de diciembre.
¿Desde cuánto se pagan impuestos?
Para 2025, la UMA equivale a $113.14 pesos. Si el aguinaldo de un trabajador rebasa los $3,394.20 pesos, solo el monto excedente estará sujeto al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Por ejemplo:
- Si un empleado recibe $5,000 pesos, los primeros $3,394.20 estarán exentos.
- Los $1,605.80 pesos restantes deberán declararse ante el SAT.
¿Quiénes están obligados a pagar ISR?
Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta, deben cubrir este gravamen:
- Personas físicas que residan y trabajen en México.
- Empresas que operen en el país, sin importar el origen de sus utilidades.
- Extranjeros con ingresos provenientes de actividades o negocios en territorio nacional.
El ISR se aplica sobre la totalidad de los ingresos, con excepción de herencias y donaciones, que están exentas. La tasa varía según el tipo y monto de ingreso, por lo que puede cambiar en cada caso.
Datos clave
- Fecha límite para pago del aguinaldo: 20 de diciembre.
- Monto exento de ISR en 2025: $3,394.20 pesos.
- Base legal: Artículo 87 de la LFT y Ley del ISR.
Recomendación
Antes de recibir tu aguinaldo, consulta tu nivel de ingresos y verifica si tu empresa realiza correctamente la retención de ISR.
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